Jakie podatki muszą płacić polscy przedsiębiorcy?

Jak powiedział kiedyś Benjamin Franklin: “Na tym świecie pewne są tylko śmierć i podatki.” To prawda – podatki nie omijają nikogo. Każdy kto ma firmę, zarabia pieniądze, a nawet dokonuje zwykłych codziennych zakupów musi płacić podatki. Inne podatki płaci jednak osoba zatrudniona na etat, a inne przedsiębiorca prowadzący własną działalność. Skupimy się dziś na tej drugiej sytuacji: jakie podatki musi płacić polski przedsiębiorca?

Podatek dochodowy

Jeden z najważniejszych podatków płaconych przez przedsiębiorców w Polsce. Podatek dochodowy jest obowiązkowy dla każdej osoby prowadzącej działalność gospodarczą, która przynosi dochody. Nie należy tutaj mylić przychodu z dochodem - dochód to kwota, która pozostanie nam po odjęciu od przychodu kwoty kosztów jego uzyskania. Upraszczając, dochód to zarobek przedsiębiorcy po odliczeniu wszystkich kosztów prowadzenia działalności w danym miesiącu bądź innym okresie rozliczeniowym. Od tej właśnie kwoty należy odprowadzić podatek, jednak jego wysokość i termin zapłaty zależny jest od zadeklarowanej przez przedsiębiorcę formy opodatkowania. W tej kwestii może on wybrać jedną z poniższych form:

Skala podatkowa – to najczęściej wybierana forma opodatkowania. Stawka podatku wynosi wówczas 18%, a w przypadku dochodu w kwocie ponad 85 528 zł podatek za nadwyżkę wynosi 32%. Ta forma opodatkowania pozwala także na rozliczanie się wraz ze współmałżonkiem oraz korzystanie z ulg podatkowych;
Podatek liniowy – w tym przypadku wysokość osiągniętego dochodu nie zmienia stawki podatku – wynosi ona zawsze 19 %, może się więc opłacać osobom zarabiającym zazwyczaj więcej niż wspomniane wcześniej 85 tysięcy złotych. Minusem tego rozwiązania jest jednak brak możliwości rozliczenia ze współmałżonkiem oraz brak kwoty wolnej od podatku i ulg podatkowych;
Ryczałt ewidencjonowany - ryczałt jest prostszą formą opodatkowania obliczaną od przychodu, a nie od dochodu. Nie bierze się więc w tym przypadku pod uwagę kosztów, dlatego opłaca się przedsiębiorcom, których koszty prowadzenia działalności nie są wielkie. Aby jednak móc skorzystać z tej formy opodatkowania, trzeba spełnić pewne kryteria, m.in. nie przekroczyć limitu obrotów w wysokości 250 000 euro. Wyróżnia się tutaj 6 stawek podatku: 3%, 5,5%, 8,5%, 12,5%, 17% oraz 20%. Zależne są one od rodzaju prowadzonej działalności;
Karta podatkowa – przy tej formie opodatkowania nie ma zupełnie znaczenia dochód przedsiębiorcy. Tutaj również trzeba jednak spełnić pewne kryteria: prowadzić określony rodzaj działalności oraz nie przekroczyć limitu zatrudnienia. Stawka opodatkowania z kolei zależna jest od liczby zaludnienia w miejscowości prowadzenia działalności, wielkości zatrudnienia, a nawet wieku przedsiębiorcy, ale przede wszystkim regulowana jest ona decyzją wymiarową wydawaną przez Naczelnika Urzędu Skarbowego.

VAT – podatek od towarów i usług

Podatek VAT przynosi państwu polskiemu prawie połowę dochodów uzyskiwanych z wszystkich płaconych podatków. Jest to zatem bardzo ważna kwestia, którą warto dobrze zrozumieć. Podatek od towarów i usług nakładany jest – jak nazwa wskazuje – na dany towar lub usługę. Końcowy podatek VAT płaci klient jako ostateczny nabywca towaru bądź usługi. Teoretycznie więc nie płaci go przedsiębiorca z własnej kieszeni, jednak to on musi uwzględnić go w ostateczniej cenie produktu i odprowadzić do skarbu państwa. Stawki podatku VAT w Polsce wynoszą 5%, 8% lub najbardziej powszechne 23%. Nie każdy przedsiębiorca musi jednak być podatnikiem VAT - niektóre rodzaje prowadzonej działalności lub oferowanych towarów bądź usług podlegają zwolnieniu z podatku VAT.

Podatek od czynności cywilnoprawnych

Obowiązek płacenia tak zwanego podatku PCC, czyli podatku od czynności cywilnoprawnych, może nastąpić w momencie zawarcia umowy z osobami fizycznymi – czyli nieprowadzącymi działalności gospodarczej. Może to być na przykład umowa sprzedaży, pożyczki, darowizny, ustanowienia hipoteki czy umowy spółki. Stawka podatku jest zależna od rodzaju zawartej umowy, lecz najczęściej wynosi ona 1% lub 2%.

Wyżej wymienione podatki to te najczęściej płacone przez polskich przedsiębiorców, co nie oznacza jednak, że jedyne. Niektórzy przedsiębiorcy ze względu na posiadane nieruchomości firmowe muszą na przykład odprowadzać także podatek od nieruchomości. Jeśli jednak jako przedsiębiorca nie jesteś pewien, jakie podatki powinieneś odprowadzać, albo na jaki rodzaj formy opodatkowania najlepiej się zdecydować, warto powierzyć swoje finanse firmowe zaufanemu biuru rachunkowemu, gdzie zespół przeszkolonych księgowych rozwieje nasze wątpliwości i podpowie, jaką strategię finansową powinna obrać nasza firma.